Loi de Finances 2025 : Mesures pour relancer l’Économie Française

La Loi de Finances pour 2025, récemment adoptée, comporte un ensemble de mesures significatives pour les particuliers comme pour les professionnels, afin de soutenir l’économie tout en redressant les finances publiques. Voici un tour d’horizon des principales réformes

• Indexation du barème de l’impôt sur le revenu : Pour pallier la hausse de l’inflation, le barème de l’impôt sur le revenu pour 2024 sera indexé de 1,8%, permettant aux contribuables de préserver leur pouvoir d’achat malgré l’augmentation des prix.

• Le dispositif de réduction d’impôt pour les dons aux associations prolongé : Le dispositif dit « Coluche » qui permet aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 75 % de leurs dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté est maintenu. De plus, le dispositif est élargi aux associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.
• Réduction d’impôt pour les souscriptions au capital des PME (dite réduction IR-PME) : Le taux de réduction d’impôt de 18 % est porté à 25 % pour les souscriptions de parts de fonds communs de placement pour l’innovation (FCPI)¹ dans la limite d’un plafond de 12 000 € euros pour un contribuable seul et de 24 000 € pour un couple marié ou pacsé. L’application de ce taux est toutefois subordonnée à une autorisation de la Commission européenne, puis à la publication d’un décret. Le taux majoré sera applicable aux investissements réalisés à compter de la publication de ce décret et jusqu’au 31 décembre 2025. Par ailleurs, les fonds d’investissement de proximité (FIP) métropolitains sont désormais exclus de la réduction d’impôt. 

• Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus : Une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) sera mise en place, imposant les foyers dont le revenu fiscal de référence excède 250 000 € (le double pour un couple) à un taux minimum de 20%. Ceci vise à garantir une imposition plus équitable et à renforcer la solidarité fiscale.
• Fiscalité des logements loués en meublé (LMNP) : La plus-value de cession de biens loués en meublé sera majorée par réintégration des amortissements déduits, augmentant ainsi l’imposition à la revente.
• Dons aux descendants pour l’achat ou la rénovation d’un logement : Les dons à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut, à un neveu ou une nièce, et destinés à l’acquisition ou à la rénovation énergétique d’un logement, sont exonérés de droits dans la double limite de 100 000 euros par un même donateur à un même donataire et de 300 000 euros par donataire, avec des conditions de réinvestissement précises
• Renforcement du prêt à taux zéro (PTZ) : Soumis à conditions de ressources, le prêt à taux zéro constitue un soutien pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale. La loi de finances pour 2025 étend le prêt à taux zéro à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire du 1^er avril 2025 au 31 décembre 2027.
• Contribution exceptionnelle pour les grandes entreprises : Une nouvelle contribution sur l’impôt des sociétés sera instaurée pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires d’au moins un milliard d’euros, avec un taux pouvant atteindre 41,2%.

Ces évolutions législatives et fiscales nécessitent une adaptation des stratégies patrimoniales. Il est donc recommandé de consulter un conseiller en gestion de patrimoine pour évaluer l’impact de ces mesures sur votre situation personnelle et optimiser la gestion de vos actifs.